機械制造。亞美體育。亞美體育app官方亞美，亞美體育第一條 為加強東傑智能科技集團股份有限公司（以下簡稱公司）的財務管理，保證會計信息質量，根據國家頒發的《中華人民共和國會計法》（以下簡稱“《會計法》”）、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《會計基礎工作規範》及其他相關的法律、法規，結合本公司的實際情況，特制定本制度。

　　第三條 財務管理工作的基本原則是建立健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，建立嚴密、科學的財務管理體系，以保證財務管理工作正常開展。

　　第五條 本制度適用于公司本部、公司所屬的各分公司和其他駐外機構。公司控股子公司的財務管理制度可參照本制度制訂。

　　第七條 公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權利，承擔民事責任。公司設置獨立的財務部門。

　　（一）公司及其所屬的各獨立核算單位，應設置獨立的會計機構，配備持有會計證的合格會計人員，負責本單位的會計核算和財務管理工作。

　　（二）公司及其所屬的各獨立核算單位可根據會計業務的需要，設置會計工作崗位，一般可分為：會計負責人或會計主管和朋友夫妻一起租房住，出納，財產物資核算，工資核算，成本費用核算，財務成果核算，資金核算，往來結算，總賬報表，稽核，檔案管理等。

　　（三）公司對下屬各單位的財務負責人實行委派制度，即各單位財務負責人由公司直接考核和聘任，其任免程序為：

　　（一）單位負責人對本公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；（二）具體確定公司內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度；（三）組織擬定公司內部財務管理辦法，按規定程序報批後執行；

　　1、主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務工作，提請聘任或解聘財會人員，支持會計人員依法行使職權。

　　5、貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；6、監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表亞美體育官網app、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

　　具體負責公司的財務管理和經濟核算，包括生產經營過程中的一切財務核算、會計核算；如實反映公司的財務狀況和經營成果；監督財務收支，依法計繳國家稅收並向有關方面報送財務決算；參與企業經營決策，統一調度資金，統籌處理財務工作中出現的問題。

　　（一）對不真實、不合法的原始憑證不予受理並向公司負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；

　　（二）發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理，無權自行處理的，應當立即向公司領導人報告，請求查明原因，作出處理；（三）除法定的會計賬冊外和朋友夫妻一起租房住，不得另立會計賬冊。企業的資金不得以個人名義開立賬戶存儲；

　　1、事前環節：主要檢查動用款項的依據如業務合同、用款計劃和批準手續是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。

　　2、事中環節：主要檢查款項是否按合同規定的時間、地點匯出並進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。

　　第十二條 公司財務部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　第十三條 財會人員力求穩定，不隨便調動。公司財會機構負責人或財會主管的聘任應當由公司董事會批準和朋友夫妻一起租房住。

　　第十四條 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒有辦清交接手續的，不得調動或離職，亦不得中斷會計工作。

　　被撤消、合並單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續。

　　移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。一般財會人員的交接，由財務總監進行；財務總監的交接，由公司領導進行。

　　第十六條 公司執行《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規範》及其它法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查等事項的規定。下列事項應及時辦理會計手續，進行會計核算：

　　第十八條 公司採取的會計處理方法，前後各期必須一致，未經公司董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　第十九條 流動資產是指可以在一年或者超過一年的一個營業週期內變現或動用的資產，包括現金（含各種銀行存款）、應收及預付款項、存貨等。

　　資金管理必須嚴格遵守國家的現金管理制度、銀行結算制度、外匯管理制度和財經方面的相關制度及規定。公司募集資金按《募集資金管理辦法》進行專戶存儲和使用。

　　第二十條 一切資金的收支必須納入財務管理渠道，由財務部在統一開設的銀行賬戶辦理（獨立核算的單位除外），支付的現金可從庫存現金限額中支付或從開戶行提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。當日收入現金及時送存銀行，不得將私人現金存入公司的保險櫃，也不得將公司現金在保險櫃外過夜，庫存現金定額不得超過30,000元，超過部分應及時送存銀行。

　　第二十一條 任何部門和個人不得擅自開具收、付款憑證；不得公款私存，搞賬外小金庫；不得賬外經營和不設賬經營；不準出租、出借銀行賬戶；不準利用公司賬戶為其他單位和個人存入或支出現金；不得簽發空頭支票和遠期支票；不得套取銀行信用。銀行印鑑應分開由兩人以上保管。

　　第二十二條 嚴格執行資金審批制度、內部牽制制度和稽核制度。對未按規定審批程序批準的款項，不得支付、結算，保證資金的合理使用和安全。

　　第二十三條 定期進行現金流量預測，編制現金流量（預測）表；每月編制資金使用計劃，提高資金使用效率。

　　第二十四條 加強應收賬款的監督，每月終了對應收款項進行全面清理，對應收賬款按賬齡長短進行逐項分析，並向對方寄送對賬單進行核對，據以建立客戶資信檔案。

　　第二十五條 及時清理債權債務，減少壞賬損失。對由于會計人員不及時清理和報告所造成的壞賬損失，要追究會計人員的責任；對由于領導和有關責任人不及時採取措施造成經濟損失的，要追究領導人和有關責任人的責任；對于經濟損失較大、情節嚴重的，要追究法律責任。

　　為分散經營風險，根據穩健性原則，採用壞賬準備金制度，年度終了，按年末應收賬款、其他應收款等應收款項的餘額，結合賬齡分析計提壞賬準備金，列入管理費用。提取比例由會計制度規定。發生的壞賬損失，按財務審批權限經董事會批準後，衝減壞賬準備金，壞賬損失金額巨大的，須經股東會批準；收回已經核銷的壞賬損失，按會計制度規定處理。

　　第二十六條 存貨分為原材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、外購商品、委外加工材料、產成品等。對存貨的收、發、存全過程應建立合理、嚴格、科學的管理制度，做到採購有計劃、執行有合同、消耗有定額、超耗有控制，努力降低存貨的成本費用。

　　第二十七條 購入存貨按實際成本入賬，發出或領用存貨採用加權平均法核算；入庫產成品按實際生產成本核算，發出產成品採用加權平均法核算；低值易耗品、包裝物按實際成本入賬，領用時採用一次攤銷法攤銷。期末，應按《企業會計準則》的要求測試存貨是否貶值，如果存貨成本高于其可變現淨值，應當計提存貨跌價準備，計入當期損益。

　　第二十八條 採購部門應根據年度生產經營計劃，做好年度、季度及月份的採購計劃，進行經濟採購批量和存貨結構分析，制定最優採購方案，滿足生產經營活動需要，提高存貨週轉速度，使庫存控制在合理水平。

　　第二十九條 定期或不定期地進行存貨盤點。年度終了時，應進行全面盤點清查，做到賬實相符。對盤虧、毀損及報廢的存貨，應及時查明原因並根據公司的財務審批權限，報經總經理、董事長、董事會或股東會批準後，在期末結賬前處理完畢。

　　第三十條 固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產應同時滿足：與該有形資產有關的經濟利益很可能流入企業、該有形資產的成本能夠可靠地計量兩個條件。未作為固定資產管理的工具、器具、用具等，應作為低值易耗品核算。

　　第三十一條 公司的固定資產實行統一購置。各部門根據生產經營的需要購置固定資產時，先提出固定資產請購報告，經部門負責人和公司領導審批後交由採購部統一購置。

　　第三十一條 公司的固定資產由行政部統一負責管理，各部門按屬地原則對固定資產進行責任管理。固定資產購買回來後，由具體採購部門填制固定資產驗收單，交使用部門和辦公室驗收後，憑財務聯和相關的合同和發票到財務部報賬。固定資產驗收單一式四聯，第一聯為存根聯，由採購部門留存記賬；第二聯為財務聯，由財務部留存記賬；第三聯為行政部聯和朋友夫妻一起租房住，由行政部留存記賬；第四聯為使用部門聯，由使用部門留存記賬。辦公室會同財務部按固定資產的類別對固定資產進行統一編號，並將編號貼在固定資產上，以便識別；同時編制固定資產清冊，以備查閱。各部門應指定專人建立固定資產備查賬，並定期或不定期與財務部、行政部核對，同時對存放在本部門的固定資產進行嚴格管理，確保賬實相符。

　　第三十二條 公司的固定資產按月計提折舊。固定資產折舊採用直線法，並按固定資產類別的原價、預計經濟使用年限及預計殘值確定其折舊率，具體按稅法規定辦理。折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。

　　第三十三條 公司的固定資產應定期維修和保養，其中機器、設備由生產部門負責維修和保養，儀器、儀表等由技術部門負責維修和保養，IT類固定資產由信息中心負責維修和保養，房屋建築物、運輸工具、辦公管理用品、空調、消防器材、復印機、打字機、傳真機、聲像設備和朋友夫妻一起租房住、照相器材等由行政部負責維修和保養。維修保養費用不大時，可在發生的當月直接計入成本費用；維修保養費用很大時，則需採用攤銷的方法平均計入各月成本費用。

　　第三十四條 各部門應加強對存放在本部門固定資產的管理，不得擅自轉移固定資產。確需轉移固定資產時，應由轉出固定資產的部門填制固定資產轉移清單，經轉入固定資產的部門、行政部和財務部確認後，方可辦理固定資產的轉移。固定資產轉移清單一式四聯，第一聯為存根聯，由轉出固定資產部門留存記賬；第二聯為財務聯，由財務部留存記賬；第三聯為行政部聯，由行政部留存記賬；第四聯為使用部門聯，由轉入固定資產部門留存記賬。

　　第三十五條 公司的固定資產每年至少實地盤點一次。在年終盤點時，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應查明原因，寫出書面報告，根據公司的財務審批權限，經總經理、董事長、董事會或股東會批準後，在期末結賬前處理完畢。

　　盤盈的固定資產，計入當期營業外收入；盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人或保險公司等賠款和殘料價值後計入當期營業外支出。對盤虧和不合理毀損的固定資產，還應追究其管理部門的責任，並按盤虧和不合理毀損固定資產的價值扣罰其管理部門的年終獎。公司為個人配用的固定資產（如小轎車、摩託車、手提電腦等），如有丟失毀損，一律由個人負責賠償。

　　第三十六條 固定資產的有償轉讓、出租、出借、變賣、抵押、對外投資、清理報廢等事項，需根據公司的財務審批權限，經總經理、董事長、董事會或股東會批準後方可實施，任何單位和個人無權自行處理。

　　第三十七條在建工程按照實際發生的支出確定其工程成本亞美體育官網app，屬于與工程建設有關的借款，按照借款費用資本化的原則進行處理。已交付使用但尚未辦理竣工結算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，並計提折舊。竣工結算辦理完畢後，再按照決算數調整原估價和已計提折舊。

　　第三十八條 公司每年年度終了，對固定資產、在建工程逐項進行檢查，按賬面價值與可收回金額孰低計量，對未來可收回金額低于賬面價值的差額計提減值準備。

　　第三十九條 加強固定資產、在建工程分析和考核，定期檢查固定資產的使用效率和在建工程的建設進度，採取有效措施提高定資產的使用率，努力提高公司的經濟效益。

　　第四十條 無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。包括：專利權、專有技術、商標權、土地使用權、商譽等。無形資產按照成本進行初始計量。除公司合並外，商譽不得作價入賬。

　　公司應于取得無形資產時分析判斷其使用壽命亞美體育官網app，對使用壽命有限的無形資產，應當在使用壽命內按直線法平均攤入管理費用；對使用壽命不確定的無形資產不應攤銷，而計提減值準備。

　　第四十一條 長期待攤費用是公司已經支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的費用項目，包括租入固定資產改良支出等。

　　第四十二條 其他資產包括凍結存款、凍結物資以及涉及訴訟的財產等。對這些資產要指定專人管理，造冊登記，掌握變動情況，及時處理。

　　第四十三條 對外投資是指公司以現金、實物、無形資產或以購買股票、債券等有價證券方式向其他單位的投資，包括短期投資和長期投資。

　　第四十四條 對外投資必須以不影響公司正常生產經營活動為前提，以提高經濟實力和競爭力為宗旨，以盤活存量資產、提高資金使用效益為目的。

　　第四十五條 對外投資由證券部負責，財務部配合做好投資項目可行性分析，負責投資項目相關財務核算與管理，包括參與投資項目的確定與論證，項目談判與投資過程的實際操作，以及對投資企業的財務管理等。

　　第四十六條 投資項目必須經過全面的可行性論證，出具規範的可行性研究報告。從市場、技術、資金、效益、風險、管理等多個角度對投資方案進行論證，確保資產的高效率運用。投資項目經項目領導小組審議通過後，上報公司總經理辦公會審批，再根據公司的財務審批權限，經董事長、董事會或股東會批準後執行。

　　第四十七條 公司定期對投資進行全面檢查，並根據謹慎性原則合理預計對外投資可能發生的損失。其中短期投資遵循成本與市價孰低原則並按單項投資計提短期投資跌價準備；對長期投資，如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的，按單項投資計提長期投資減值準備。

　　第四十九條 資金籌集是財務管理的重要任務。公司財務部應根據公司制訂的中長期發展戰略，在國家有關法律法規允許的範圍內，結合實際情況，確定合理的籌資結構，利用多種方式，通過各種渠道籌集資金。

　　第五十條 籌資活動應運用合理的方法動態地確保資金結構處于最佳狀態，避免籌資的隨意性和盲目性。資金的籌集包括資本金的籌集和借入資金的籌集。

　　第五十一條 公司根據國家法律、法規的規定及實際情況籌集資本金。投資者可以用貨幣出資，也可以用實物、無形資產等可以用貨幣估價並可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資，出資方式應符合《公司法》的規定。

　　投資者全部繳納出資後，必須經法定的驗資機構驗資並出具證明。投資者未按合同、協議履行出資義務的亞美體育官網app，應追究其違約責任。公司登記後，投資者除依法轉讓出資外，不得以任何方式抽走資本金。

　　第五十二條 注冊資本的增加，可按法定程序增資,或按股東會批準的應分配的股票股利或以未分配利潤轉增，以及從企業資本公積金和法定公積金中轉化，法定公積金用于轉增注冊資本後的留存部分，以不少于轉增前公司注冊資本的25%為限。

　　第五十三條 公司可以採取舉借負債的形式籌資，如發行公司債券，向金融機構申請貸款以及在經濟往來結算業務中形成各種預收、應付款項等。

　　第五十四條 營業收入是指公司銷售產品或提供勞務等取得的收入，包括主營業務收入和其他業務收入。公司應按規定確認營業收入的實現，不得提前或推後入賬。

　　第五十五條 營業收入應按公司與購貨方簽定的合同或協議或雙方接受的金額確定，銷售退回與折讓應在實際發生時衝減當期的營業收入。

　　第五十六條 有關單位和部門應認真貫徹國家的財務制度和成本管理規定，嚴格執行公司規定的成本管理辦法、費用開支標準和審批程序亞美體育官網app。

　　第五十九條 成本預測是全面加強成本管理的首要環節，也是正確編制成本計劃的前提條件。財務部應會同相關部門根據公司總體成本戰略目標，選擇科學的方法，結合實際情況和發展趨勢對未來的成本進行合理的估計，為降低成本、加強過程控制提供必要的參考。

　　第六十條 成本計劃是公司生產經營計劃的重要組成部分，也是公司內部成本管理責任制的基礎。成本計劃包括存貨成本計劃、各部門費用計劃、期間費用計劃等。各單位應根據成本費用計劃，將各項費用指標層層分解，實行費用包幹或超耗控制等管理辦法，努力降低各項成本費用。財務部每月將各項費用支出情況向有關部門公布，讓各部門及時掌握計劃執行情況。

　　第六十一條 準確及時的成本核算是實行有效成本管理的前提。財務部應根據《企業會計準則》的規定及公司經營活動的特點，合理分配各項費用亞美體育官網app，正確計算產品成本。對下列支出，不得列入產品成本：

　　第六十二條 公司應不斷加強成本分析，採用各種先進和科學的方法進行成本分析，包括對產品成本、期間費用、各部門的費用以及計劃執行情況的分析等。通過分析尋找降低成本的有效途徑和方法，為成本控制提供依據。

　　第六十三條 成本控制應在做好事後分析與總結的基礎上，加強事前、事中控制力度。成本控制的重點為：

　　（二）質量成本，特別是因產品質量引起的不合格品損失和售後服務成本；（三）庫存成本，特別是由于產品設計、生產計劃、採購計劃偏差造成的呆滯料；

　　第六十四條 公司應不斷完善成本考核制度，為各部門設定明確的業績考核指標及成本考核指標，把降低成本的績效直接與部門主管和員工的利益相掛鉤。

　　營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤－營業稅金及附加－營業費用－管理費用－財務費用－資產減值損失＋公允價值變動收益＋投資收益

　　第六十六條公司制定利潤分配方案時，應當以母公司報表中可供分配利潤為依據。同時，為避免出現超分配的情況，公司應當以合並報表、母公司報表中可供分配利潤孰低的原則來確定具體的利潤分配總額和比例。

　　違反本制度規定向股東分配利潤的，股東應當將違反規定分配的利潤退還公司；給公司造成損失的，股東及負有責任的董事、高級管理人員應當承擔賠償責任和朋友夫妻一起租房住。

　　第六十八條 法定公積金可用于彌補虧損、擴大公司生產經營或者轉增公司注冊資本，轉增後留存的法定公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25%。

　　第六十九條 公積金屬股東權益，不得挪用；如用公積金彌補虧損、再投資、擴大再生產、轉增為注冊資本或其他用途時，須經股東會批準。

　　第七十條 公司以人民幣為記賬本位幣，以其他貨幣進行款項收付、往來結算和計價等業務屬外幣業務。

　　第七十一條 對于發生的外幣交易，在初始確認時，採用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。期末外幣貨幣性項目，採用期末即期匯率折算，因期末即期匯率與初始確認時或者前一期末即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益；屬于與購建或生產符合資本化條件的資產相關的外幣借款產生的匯兌差額，按照借款費用資本化的原則進行處理。期末以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍採用交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。

　　第七十二條 外幣財務報表的折算方法：資產負債表中的資產和負債項目，採用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除未分配利潤項目外，其他項目採用發生時的即期匯率折算。

　　第七十三條 財務報表是對企業財務狀況、經營成果和現金流量的結構性表述。公司對外提供的財務報表至少應包括下列組成部分：

　　第七十四條 公司應當在附注中披露在資產負債表日後、財務報告批準報出日前提議或宣布發放的股利總額和每股股利金額（或向投資者分配的利潤總額）。

　　第七十五條 月度財務報表應當于月度終了後10天內對外提供，季度財務報表應當于季度終了後1個月內對外提供，半年度財務報表應當于年度中期結束後60天內對外提供，年度財務報表應當于年度終了後4個月內對外提供。

　　第七十六條 公司的財務報表，應當根據真實的交易事項以及完整準確的賬簿記錄等資料，按照《企業會計準則》規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法進行編制，任何人不得隨意更改。

　　第七十八條 公司應按有關規定，聘請有執業資格的會計師事務所，對企業的年度會計報表進行審計，出具審計報告。

　　第七十九條 為健全內部控制制度，保證內控制度的完整性、合理性及實施的有效性，以提高公司經營的效果與效率，增強公司財務信息的可靠性，確保公司行為合法合規，公司應建立內部審計機構。公司內部審計機構直接對董事會負責，以保證內部審計機構的相對獨立性。

　　公司內部審計機構應定期或不定期對內部各單位及下屬的控股子公司進行審計和稽核。各單位及下屬的控股子公司應自覺接受公司內部審計機構的審計，並向審計人員提供所需的憑證、賬簿和有關資料，如實回答審計人員的詢問，對有關事項作出解釋和朋友夫妻一起租房住。審計人員應具有足夠的經驗和能力，保持獨立客觀公正的原則，並對知悉的商業秘密保密和朋友夫妻一起租房住。內部審計的主要工作內容是：

　　（一）對公司各內部機構、控股子公司以及對公司具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（二）對公司各內部機構、控股子公司以及對公司具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業績預告、業績快報、自願披露的預測性財務信息等；

　　（三）協助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容，並在內部審計過程中關注和檢查可能存在的舞弊行為；

　　（四）至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。

　　第八十條 財務檢查是正確執行財務制度、維護財經紀律的重要保證，是保護公司財產安全完整必不可少的手段。財務部應加強對所屬單位的財務檢查考核工作，原則上每年至少檢查一次，特殊需要應隨時檢查。

　　各單位對公司進行的財務檢查要密切配合和支持，每次檢查完畢，由檢查人員寫出檢查情況報告，上報公司領導。對制度健全，在降低成本、節約開支、提高經濟效益方面有顯著成績的，應給予表揚和獎勵；對財務管理混亂，違反財經紀律、損失浪費嚴重的，給予通報批評；情節嚴重的要追究有關人員的責任。

　　第八十一條 財務分析在財務管理中具有重要意義。財務部應根據公司的實際情況和經營特征，有選擇地採用科學的方法對相關財務指標進行分析，及時反映公司的財務狀況、盈利能力、償債能力、管理效率的變動及趨勢，為經營決策提供參考依據。

　　（一）反映負債水平和償債能力的指標：流動比率、速動比率、資產負債率、應收賬款週轉率、存貨週轉率；

　　公司為了提高會計工作質量，開展會計電算化工作，採用通過評審的會計核算軟件，按規定要求設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應按核算方法和程序進行操作，建立會計電算化內部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。

　　發票系指在經營活動中，開具、收取的收付款憑證，它是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務稽查的重要依據。

　　（一）公司應按稅務機關的要求申購、使用和保管發票，財務部指定專人作為發票管理員，並對發票領用進行登記。

　　（二）公司各部門因業務需要對外開具發票時，由部門指定專人提出開發票通知，經本部門和財務部相關人員審核後由發票管理員統一開具發票。

　　（三）發票僅限公司相關部門在營業、勞務收入等方面使用，不準虛開發票，不準代他人開具，更不得出借、出售發票給他人使用；對開錯而作廢的發票聯不得撕毀，必須整套的保存在發票的存根上，不得撕毀，並加蓋作廢章。

　　（二）公司會計檔案的範圍包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、經濟合同、財務分析、成本核算資料、納稅申報表等會計資料。會計檔案應由專人負責管理，並定期整理歸檔，並辦理檔案移交手續。

　　（三）公司應加強會計檔案調閱和銷毀工作，公司各部門需調閱會計檔案的，需經財務經理批準並辦理登記手續後方可調閱，閱後應及時歸還，以保證會計檔案的安全完整；公司保存的會計檔案原則上不得借離公司；查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上塗畫、拆封和抽換。保管期滿的會計檔案需要銷毀的，由財務部提出銷毀意見，並編制會計檔案銷毀清冊，經公司負責人審批後方可在監銷人監督下銷毀。

　　第八十六條 本辦法未盡事項，應按照《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》和國家相關規定執行。